[Fiche pratique] Quelles informations retirer d'un bilan comptable ?

Votre trésorerie est-elle suffisante pour répondre à vos besoins de développement ? Comment évolue-t-elle depuis un an ? Quel a été le montant des investissements réalisés cette année ? Pour chacune de ces questions, les réponses se trouvent dans votre bilan comptable. Établi obligatoirement lors de la clôture de l'exercice fiscal, le bilan donne une photographie précise de la situation financière de votre société à un moment donné, à la différence du compte de résultat, qui représente le film de l'année."À partir d'une lecture rapide, vous pouvez prendre connaissance de l'état de santé de votre entreprise, savoir si elle est bénéficiaire, comprendre comment elle se finance, vérifier les biens que vous possédez, les niveaux de dette, les créances et la trésorerie", confie Christine Raffray, expert-comptable du réseau national Baker Tilly France.

"Une situation trimestrielle est bien appropriée en cas de crise ou de dépenses imprévues" Christine Raffray, expert-comptable chez Baker Tilly France

Attention, cependant. Même si un bilan doit être établi annuellement, il est aussi intéressant de faire des points en cours d'année, notamment quand la conjoncture économique est mauvaise."Le suivi d'un bilan dépend des enjeux et de l'environnement économique. Une situation trimestrielle est bien appropriée en cas de crise ou de dépenses imprévues. Elle vous permettra de prendre du recul sur les résultats de votre entreprise et d'agir en conséquence, poursuit Christine Raffray. Si le chiffre d'affaires est linéaire et que l'entreprise n'a pas de projets de développement, le point peut être semestriel".Ces points intermédiaires vont vous permettre d'avoir une vision plus précise de la santé financière de votre société.

Il est donc très important de comprendre comment se construit un bilan pour analyser ses comptes avec du recul. Dans le détail, ce document de synthèse est composé d'un actif et d'un passif.
L'actif englobe tout ce que la société possède, à savoir les immobilisations corporelles (terrain, construction, matériel, outillage, locaux...), les stocks (matières premières, en cours de production, marchandises...), les créances clients, ainsi que les disponibilités (soldes des comptes en banque, de la caisse, etc.).
Le passif comprend vos capitaux propres et ce que vous devez, d'une part, à vos associés (le haut du bilan) et, d'autre part, à vos fournisseurs, salariés, et à l'État (le bas). Par définition, un bilan comptable est amené à évoluer tous les jours. Si, par exemple, vous achetez un nouvel ordinateur, vous augmentez votre actif mais vous diminuez votre trésorerie si vous le payez comptant. À l'inverse, vous augmentez votre passif si vous avez une dette vis-à-vis de votre fournisseur. En revanche, si vous ­remboursez un emprunt ou si vous versez des dividendes à un associé, vous diminuerez votre passif.

Les points de vigilance

Un bilan comptable contient bien plus d'informations qu'il n'y paraît au premier abord. Et certaines données sont plus importantes que d'autres. Ainsi, il convient de porter une attention particulière au niveau des fonds propres de l'entreprise, autrement appelés capitaux propres. Le niveau des fonds propres (situé dans le haut du bilan, dans la colonne du passif) doit être positif.

"Aucun niveau absolu ne peut être défini, car cela dépend des entreprises et de leur activité, explique Christine Raffray. Ainsi, si les capitaux propres représentent 70% du bilan, la société possède une bonne indépendance financière. Inversement, si l'endettement et le crédit fournisseurs représentent 70% du bilan, le dirigeant a du souci à se faire." Les fonds propres ne doivent toutefois jamais être inférieurs au capital social. À l'inverse, les fonds propres ne doivent pas non plus être excessifs. Trop de réserves signifient que la trésorerie dort.

"Il est intéressant de comparer le montant des capitaux propres d'une entreprise avec la somme de ses dettes afin d'analyser la provenance des ressources de l'entreprise. Plus le pourcentage des capitaux propres par rapport aux ressources de l'entreprise sera faible (soit un fort recours à l'endettement), plus la société sera exposée à des risques financiers, confie Jean-Claude Fourmage (Cocerto). Les fonds propres permettent de calculer le fonds de roulement, à savoir la sécurité financière de la structure, ses réserves d'endettement, le besoin en fonds de roulement (BFR), donc la trésorerie à disposition."

Si vous constatez un grand écart de trésorerie d'une année sur l'autre, analysez tous les postes de votre bilan. Vous verrez ainsi si les variations constatées sont dues à une augmentation ou à une réduction de votre activité, à une augmentation des postes de charges ou à des recettes exceptionnelles.

Autre point de vigilance: les stocks. Achats trop importants, marchandise mal évaluée ou désuète... les stocks sont souvent la source de problèmes pour les entreprises. "Nombre de dirigeants rencontrent de graves problèmes financiers malgré des résultats positifs, car ils possèdent un stock immobilisé trop important. Dans ce cas, vous devez établir un budget d'achats avec une valorisation exacte de votre stock afin d'ajuster les commandes et de ne plus perdre d'argent", poursuit Jean-Claude Fourmage.

Vous l'avez compris, l'analyse minutieuse de votre bilan vous permettra de mieux piloter votre entreprise. Et de prendre les meilleures décisions pour que votre société reste économiquement saine.